Liquidsteuer 2027: 0,38 € pro ml beschlossen, bis 2030 steigt sie auf 0,44 €

Stand: 1. November 2026. Alle Preisbeispiele sind reine Steuerrechnungen, keine Verkaufspreise. E-Zigaretten und Liquids sind nur für Erwachsene ab 18 Jahren bestimmt.

Die Liquidsteuer 2027 steht fest: Ab dem 1. Januar 2027 gilt ein Satz von 0,38 € pro Milliliter, danach steigt er jedes Jahr um zwei Cent bis auf 0,44 € im Jahr 2030. Das ist deutlich mehr, als die Bundesregierung ursprünglich vorgesehen hatte. Hier liest du, was beschlossen ist, wie es dazu kam und was das für deinen Einkauf bedeutet.

Auf einen Blick

• Heute: 0,32 € pro ml, für Liquids mit und ohne Nikotin, Aromen, Basen und Shots.
• Beschlossen: 0,38 € (2027), 0,40 € (2028), 0,42 € (2029), 0,44 € (ab 2030).
• 10-ml-Flasche: Steuer einschließlich Mehrwertsteuer 4,52 € statt heute 3,81 €.
• Gesetz: Bundestag am 15. Oktober, Bundesrat am 16. Oktober, verkündet am 20. Oktober 2026 (BGBl. 2026 I Nr. 309).
• Panne: Das Gesetz trat versehentlich schon am 21. Oktober in Kraft. Der Zoll erhebt bis Jahresende weiter 0,32 € pro ml.

So hat sich die Liquidsteuer entwickelt

Seit dem Tabaksteuermodernisierungsgesetz von 2021 gelten alle Flüssigkeiten zum Verdampfen als „Substitute für Tabakwaren“ und sind steuerpflichtig, also Liquids mit und ohne Nikotin, Aromen, Basen und Nikotin-Shots. Besteuert wird nach Menge, nicht nach Nikotingehalt.

Die letzte Spalte zeigt den Steueranteil am Endpreis einer 10-ml-Flasche einschließlich 19 % Mehrwertsteuer, wenn die Steuer vollständig weitergegeben wird. Mehr zur Steuer im laufenden Jahr steht in unserem Beitrag Liquidsteuer 2026.

Vom Entwurf zum Gesetz: Wie es zu 0,38 € kam

„Gesetz“ sind die beschlossenen Sätze, „Entwurf“ der Regierungsentwurf, „Antrag“ der Änderungsantrag von CDU/CSU und SPD vom August 2026. Alle Werte in Euro je Milliliter.

• Juni bis September 2026: Die Bundesregierung legte einen Entwurf mit einem Cent mehr pro Jahr vor (BT-Drs. 21/7859). Die Koalitionsfraktionen von CDU/CSU und SPD wollten 2027 schon 0,35 €.
• 5. Oktober: Öffentliche Anhörung im Finanzausschuss.
• 14. Oktober: Der Finanzausschuss erhöhte die Sätze für Liquids noch einmal (BT-Drs. 21/8605). Begründung laut Bericht: Bei den Substituten handele es sich um Einstiegsprodukte, auf die Jugendliche häufig zurückgriffen.
• 15. Oktober: Der Bundestag beschloss das Gesetz mit den Stimmen von CDU/CSU und SPD. AfD, Grüne, Linke und zwei Abgeordnete der Union stimmten dagegen.
• 16. Oktober: Der Bundesrat ließ das Gesetz passieren.
• 20. Oktober: Verkündung im Bundesgesetzblatt.

Laut Bundestag sollen die Tabaksteuer-Änderungen insgesamt 1,5 Milliarden Euro im Jahr 2027 und rund 4,5 Milliarden Euro im Jahr 2030 zusätzlich einbringen. Wie viel davon auf Liquids entfällt, ist nicht veröffentlicht.

Die Panne: Gilt die neue Steuer schon?

Im Gesetz steht, es trete „am Tag nach der Verkündung in Kraft“, also am 21. Oktober 2026. Für Liquids nennt der neue Text aber nur Steuersätze ab dem 1. Januar 2027. Wörtlich genommen fehlte damit für die letzten Wochen des Jahres 2026 ein Steuersatz. Branchenverbände folgern daraus, Liquids seien bis Jahresende steuerfrei.

Der Zoll sieht das anders. In seiner Klarstellung vom 20. Oktober 2026 spricht er von einer „offensichtlichen Unrichtigkeit“: Bis zum 31. Dezember 2026 gelten die bisherigen Steuersätze unverändert weiter, für Liquids also 0,32 € pro ml. Das Bundesfinanzministerium will den Fehler per Gesetz beheben. Nach einem Bericht des Ärzteblatts vom 27. Oktober könnte der Bundesrat am 20. November darüber entscheiden.

Für dich ändert sich dadurch nichts. Die Steuer auf Liquids wird über Steuerzeichen entrichtet, die bereits bezahlt sind, wenn die Ware in den Handel kommt. Günstiger werden Liquids durch die Panne nicht.

Was kostet das konkret?

Reine Steuer einschließlich 19 % Mehrwertsteuer auf die Steuer, bei voller Weitergabe:

2027 sind das 71 Cent mehr je 10 ml, 3,57 € mehr je 50-ml-Shortfill und 7,14 € mehr je 100 ml Base. Im Jahr 2030 (0,44 €) liegt der Steueranteil bei 5,24 € je 10 ml, 26,18 € je 50 ml und 52,36 € je 100 ml.

Beispiel fürs Jahr: Wer täglich 2 ml dampft, verbraucht rund 730 ml im Jahr. Die Steuer darauf steigt von rund 278 € (2026) auf rund 330 € (2027), also um etwa 52 €. Im Jahr 2030 wären es rund 382 €.

Wann sich die Ladenpreise tatsächlich ändern, hängt davon ab, wann Hersteller und Händler auf Ware mit neuen Steuerzeichen umstellen. Das Gesetz erlaubt, die neuen Steuerzeichen schon fünf Wochen vor dem Jahreswechsel zu beziehen.

Kritik und Stimmen aus der Anhörung

• Branche: Das BfTG nannte schon den deutlich niedrigeren Regierungsentwurf „die äußerste Grenze dessen, was der legale Handel verkraften kann“. In einer freiwilligen Umfrage des Verbands unter 206 Unternehmen im August 2026 erwarteten 84,5 % mehr illegalen Handel. Nach Verbandsschätzung macht der Schwarzmarkt schon heute rund die Hälfte des Marktes aus. Diese Zahlen sind Verbandsangaben und nicht unabhängig geprüft.
• Steuereinnahmen: Nach einer BfTG-Auswertung von Daten des Statistischen Bundesamts brachte die Liquidsteuer 2025 rund 403 Mio. € statt der 2023 erwarteten 520 Mio. €. Das deutet auf sinkende versteuerte Mengen hin. Ob dahinter Schwarzmarkt, Käufe im Ausland oder weniger Konsum stecken, lässt sich aus den Zahlen nicht ablesen.
• Anhörung am 5. Oktober (laut Bundestag): Der AOK-Bundesverband nannte deutliche Steuererhöhungen „die wirksamste Einzelmaßnahme“ gegen Tabakkonsum. Katrin Schaller vom Deutschen Krebsforschungszentrum hielt es nicht für zwangsläufig, dass der Schwarzmarkt wächst. Prof. Fritz Söllner (TU Ilmenau) sagte: „Es geht nur um das Stopfen von Haushaltslöchern.“ Die Deutsche Zoll- und Finanzgewerkschaft warnte, der Zoll sei „bereits heute an Belastungsgrenzen“.

Und in den Niederlanden?

Für uns in Gronau liegt der Vergleich nahe:

• Keine Liquidsteuer bisher: In den Niederlanden gibt es noch keine Verbrauchsteuer auf Liquids, nur 21 % Mehrwertsteuer. Laut NOS will die Regierung ab dem 1. Januar 2029 eine eigene Verbrauchsteuer einführen. Ihre Höhe steht noch nicht fest.
• Aber nur Tabakgeschmack: Seit dem 1. Januar 2024 dürfen in den Niederlanden nur Liquids mit Tabakgeschmack verkauft werden. Fruchtige oder süße Sorten gibt es dort im legalen Handel nicht.
• Online aus dem Ausland: Bei Bestellungen aus anderen EU-Ländern nach Deutschland wird die deutsche Tabaksteuer fällig. Unversteuerte Ware ist illegal.

Was beim Grenzübertritt und auf Reisen gilt, steht in unserem Beitrag E-Zigarette im Urlaub.

Fazit

Die Unsicherheit ist vorbei: Die Liquidsteuer steigt ab 2027 jedes Jahr, von 0,32 € auf 0,44 € pro ml im Jahr 2030. Für eine 10-ml-Flasche bedeutet das 2027 rund 71 Cent mehr Steuer, bis 2030 rund 1,43 €. Bei großen Gebinden wie Shortfills und Basen fällt der Anstieg entsprechend stärker aus. Bis zum Jahresende bleibt es beim bisherigen Satz.

Unsere Sicht als Fachhändler: Eine planbare Besteuerung ist vertretbar. Jede sprunghafte Erhöhung macht aber unversteuerte Ware attraktiver, und die hat weder Alterskontrolle noch geprüfte Inhaltsstoffe. Was sich parallel bei den Inhaltsstoffen ändern könnte, liest du in Höchstmengen statt Aromaverbot.

Verkauf nur an Personen ab 18 Jahren. Mehr dazu unter Jugend- und Gesundheitsschutz.